每新增一家高新技術(shù)企業(yè),國(guó)家需要給出多少優(yōu)惠及獎(jiǎng)勵(lì)?


  為扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展,《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《稅法》)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》)明確規(guī)定:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。


國(guó)家扶持高新技術(shù)企業(yè)的原因


  其他優(yōu)惠政策:


  1、過(guò)渡性稅收優(yōu)惠


  在2008 年1月1日(含)以后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。


  2、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除


  高新技術(shù)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。


  3、固定資產(chǎn)加速折舊


  技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年。


  企業(yè)符合財(cái)稅〔2014〕75號(hào)規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊條件,可以選擇加速折舊。


  企業(yè)符合財(cái)稅〔2015〕106號(hào)規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊條件,可以選擇加速折舊。


  4、直接現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)及其他補(bǔ)貼


  (a)取得國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)后可享受各區(qū)相應(yīng)認(rèn)定補(bǔ)貼,如:深圳20萬(wàn),杭州60萬(wàn)。


  (b)多個(gè)地區(qū)股份代辦系統(tǒng)進(jìn)行股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的高新技術(shù)企業(yè),予以最高180萬(wàn)元資助。


  (c)高新企業(yè)認(rèn)定是新三板上市的必備條件,優(yōu)先批準(zhǔn)符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。


  (d)高新企業(yè)認(rèn)定是申請(qǐng)各級(jí)相關(guān)政府資金的必備條件之一。


  (e)高新企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批。


  (f)多個(gè)地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)可以每?jī)赡晖扑]一位本公司的高層次人才申請(qǐng)購(gòu)房補(bǔ)貼。國(guó)家的情況是:據(jù)統(tǒng)計(jì),全國(guó)每新增一家高新技術(shù)企業(yè),國(guó)家因此需要實(shí)際損失稅收收入及額外支出獎(jiǎng)勵(lì)金額超200萬(wàn)!!


國(guó)家扶持高新技術(shù)企業(yè)的原因


  需要額外損失這么多錢(qián),國(guó)家為何還是這么支持鼓勵(lì)?


  第十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議,李總理在開(kāi)幕式上代表國(guó)務(wù)院所作的政府工作報(bào)告中,提到過(guò)去五年來(lái)的政府工作關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)。


  大致總結(jié)為以下幾點(diǎn):


  1、 高技術(shù)制造業(yè)年均增長(zhǎng)11.7%過(guò)去的中國(guó),低端制造業(yè)蓬勃發(fā)展,帶來(lái)了一系列諸如環(huán)境污染等社會(huì)問(wèn)題。高層領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)深刻意識(shí)到必須轉(zhuǎn)型升級(jí)。那么,轉(zhuǎn)型升級(jí)的最主要措施是什么?就是大力推進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)。政府報(bào)告中高新技術(shù)制造業(yè)以年均兩位數(shù)的增長(zhǎng)率井噴式增長(zhǎng),便充分驗(yàn)證了這種說(shuō)法。


  2、全社會(huì)研發(fā)投入年均增長(zhǎng)11%,規(guī)模躍居世界第二位根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小,高新技術(shù)企業(yè)每年對(duì)研發(fā)投入都有占營(yíng)業(yè)收入3%-5%之間硬性指標(biāo),所以政府報(bào)告中研發(fā)投入年均增長(zhǎng)11%的主力軍必然是來(lái)自于高新技術(shù)企業(yè)。


  3、工業(yè)增速回升,企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)21%近幾年的低端制造業(yè),能夠保持收支平衡就很不錯(cuò)了,根本無(wú)利潤(rùn)可談。那么,能夠持續(xù)保持利潤(rùn)增長(zhǎng)21%的企業(yè)必然是高新技術(shù)企業(yè)。


  4、采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種收費(fèi)等措施、共減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)3萬(wàn)多億元其中稅收優(yōu)惠就包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減免,由原來(lái)的25%降低至15%,大大降低了企業(yè)的成本。這是國(guó)家對(duì)大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)有貢獻(xiàn)的企業(yè)做出的扶持政策。


  5、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),提高財(cái)政支出的公共性、普惠性、加大對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持,更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)傾斜,言外之意便是扶持高新技術(shù)企業(yè)加大科研力度。提高科研投入,是高新技術(shù)企業(yè)的重大福音。國(guó)家的決心是:要將更多的財(cái)政支出要向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)傾斜,扶持高新技術(shù)企業(yè)加大科研力度,發(fā)展智能產(chǎn)業(yè)、拓展智能生活。運(yùn)用新技術(shù)、新業(yè)態(tài)、新模式、大力改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。


  國(guó)家這么支持申報(bào),是不是會(huì)放松審核及事后管控?


  近幾年國(guó)家科技部認(rèn)識(shí)到高新技術(shù)企業(yè)政策的發(fā)展對(duì)整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)的重要性,在高新政策的實(shí)施過(guò)程中,一些投機(jī)取巧的想“渾水摸魚(yú)”的“假高新”、“偽高新”公司試圖利用假材料套取國(guó)家資金。2018年開(kāi)始科技部打破了2008年以來(lái)只“書(shū)面審核”,不看“企業(yè)實(shí)際”的情況,施行申報(bào)高新現(xiàn)場(chǎng)走訪考察檢查,堅(jiān)決杜絕“假高新”、“偽高新”。同時(shí),企業(yè)申報(bào)成功國(guó)家高新以后,每年還需要根據(jù)實(shí)際情況提交一些材料,國(guó)家能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控每家高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況。


  1.高新技術(shù)企業(yè)年報(bào)企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年5月底前通過(guò)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”,報(bào)送上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報(bào)表;在同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi),企業(yè)累計(jì)兩年未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送年度發(fā)展情況報(bào)表的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上公告。另外,根據(jù)文件規(guī)定已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),無(wú)論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的,當(dāng)年不得再次申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。所以高新技術(shù)企業(yè)需要特別重視企業(yè)年報(bào)事宜,及時(shí)填報(bào)并查看審批結(jié)果。

  

  2.高新技術(shù)企業(yè)統(tǒng)計(jì)年報(bào)從近幾年的統(tǒng)計(jì)局通知情況來(lái)看,全國(guó)大部分區(qū)縣在每年年初都需要在統(tǒng)計(jì)局官網(wǎng)上申報(bào)統(tǒng)計(jì)年報(bào),在年報(bào)報(bào)表中有研發(fā)項(xiàng)目表、研發(fā)要用表等跟高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的數(shù)據(jù)需要申報(bào)。本統(tǒng)計(jì)申報(bào)必須按照項(xiàng)目歸集研發(fā)費(fèi)用,對(duì)大部分高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō),需要提前劃和整理所需的數(shù)據(jù),以免錯(cuò)過(guò)申報(bào)時(shí)間等。

  

  3.高新技術(shù)企業(yè)其他平臺(tái)申報(bào)從2017年的情況來(lái)看,涉及的申報(bào)平臺(tái)有科技部火炬統(tǒng)計(jì)調(diào)查信息系統(tǒng)年報(bào)及相關(guān)區(qū)科委或管委會(huì)通知的數(shù)據(jù)申報(bào)事宜。

  

  4.高新技術(shù)企業(yè)更名企業(yè)如在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,在有效期限內(nèi)發(fā)生企業(yè)名稱(chēng)變更的,需要在高新技術(shù)企業(yè)管理工作網(wǎng)上進(jìn)行更名并到相關(guān)部門(mén)遞交相應(yīng)的更名資料。國(guó)家的態(tài)度是:企業(yè)不必抱著僥幸的心理去鋌而走險(xiǎn),企業(yè)如未能按照相關(guān)的要求提供資料,或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書(shū)等不符,無(wú)法證實(shí)符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的,或者存在弄虛作假情況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。


高新企業(yè)認(rèn)定補(bǔ)貼