2021年廣州市高新技術(shù)企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策
申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的好處非常多,出了一次性的認(rèn)定補(bǔ)貼外,優(yōu)惠政策也是一大福利哦,那么2021年廣州市高新技術(shù)企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策呢?
高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策
(一)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠
《企業(yè)所得稅法》第 28 條規(guī)定:“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此,經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率(15%)比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。
(二)研發(fā)費(fèi)用加計扣除
《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定,企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
(三)固定資產(chǎn)加速折舊
《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號),通知規(guī)定,自2018年1月1日至2020年12月31日,企業(yè)新購進(jìn)的、單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具可以一次性稅前扣除。
(四)個人所得稅優(yōu)惠
科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果、高新技術(shù)企業(yè)給予個人的股權(quán)獎勵,允許個人遞延至取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)時繳納個人所得稅。此外,全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以留存收益、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可在5年內(nèi)分期繳納。
(五)增值稅優(yōu)惠
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行改造后(重新設(shè)計、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等)對外銷售的,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
(六)高新技術(shù)企業(yè)常見的政府扶持資金
(1)國家級:科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金、火炬計劃、星火計劃、工程技術(shù)研究中心、外資研發(fā)中心等。
(2)省市級:自然科學(xué)資金、重大科技支撐與自主創(chuàng)新專項(xiàng)引導(dǎo)資金、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目專項(xiàng)資金、科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金、科技服務(wù)平臺專項(xiàng)引導(dǎo)資金(針對研究中心類)、專利資助專項(xiàng)資金、專利實(shí)施資金等。
(3)地方政府給予的扶持政策:如成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險補(bǔ)償、貸款貼息等。同時,地方政府還可能給予高新技術(shù)企業(yè)科技或管理人員部分個人所得稅返還。
需要強(qiáng)調(diào)的是:除稅收優(yōu)惠外,其他扶持資金或支持政策一般具有不同的申請條件或要求。
從實(shí)務(wù)來看,很多扶持資金或支持政策往往會要求申請的企業(yè)具備高新技術(shù)企業(yè)資格作為先決條件,即企業(yè)只有在被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后,才能申請或更容易申請相關(guān)的優(yōu)惠政策。高新資格是企業(yè)符合“科技型”的最有利證明,即“隱性要求”。